消費税の申告書の書き方｜初心者向けガイド
目次
はじめに
「消費税の申告書」と聞くと、難しそうなイメージがあるかもしれません。
しかし、基本的な流れを押さえておけば大丈夫です。この記事では、申告書の全体像と書き方の流れを分かりやすく説明します。
1. 消費税申告書の全体像
申告書は大きく分けて次の3つで構成されています。
- 第一表（消費税及び地方消費税の申告書）
→ 納める消費税額（または還付額）をまとめるメインの用紙。 - 第二表（課税売上・仕入等の内訳書）
→ 売上や仕入を区分ごとに整理する用紙。 - 付表（簡易課税を選択している場合や、特別な計算がある場合に使用）
まずは「第一表」に数字をまとめていくイメージです。
2. 記入に必要な準備
申告書を書く前に、次の数字を整理しておきましょう。
- 課税売上高（消費税がかかる売上）
- 課税仕入高（仕入や経費で消費税を支払った分）
- 非課税売上や免税売上（家賃収入のうち住宅分など）
- 仮受消費税と仮払消費税（帳簿から集計）
これらを集計することで、納付額または還付額を計算します。
3. 書き方の流れ
ステップ① 課税売上を記入
第二表に、売上を区分ごとに記入します。
- 課税売上（10%対象、軽減8%対象）
- 非課税売上（住宅家賃や利子など）
ステップ② 課税仕入を記入
仕入や経費のうち、消費税のかかるものを集計して記入します。
（例：仕入・外注費・事務用品費など）
ステップ③ 消費税額を計算
- 原則課税の場合
「売上にかかる消費税」 － 「仕入にかかる消費税」 ＝ 納付額 - 簡易課税の場合
売上 × みなし仕入率 で仕入控除を計算します。
ステップ④ 第一表に転記
計算した金額を第一表に転記し、最終的な「納付税額」または「還付税額」を記入します。
ステップ⑤ 添付書類を確認
- 売上や仕入の内訳（第二表）
- 特例を使う場合の付表
を添付し、申告書を完成させます。
4. 提出と納付の方法
- 提出先：所轄の税務署
- 方法：窓口・郵送・e-Tax
- 納付方法：ペイジーによる納付、クレジットカード納付、口座振替など
個人事業主は 3月31日まで、法人は 決算期末から2か月以内 が期限です。
5. よくあるつまずきポイント
- 課税売上と非課税売上を混同してしまう
- 簡易課税と原則課税の計算を間違える
- 地方消費税の計算を忘れる
- 期限を過ぎてしまい延滞税がかかる
迷ったら無理せず税理士に相談しましょう。
まとめ
- 消費税申告書は「第一表」「第二表」「付表」で構成される
- 売上・仕入を集計し、消費税額を計算して転記する流れ
- 提出期限を守ることが最も大切
免責事項
当サイト内のブログ内容については、執筆時点の各種法令に基づき記載をしているため、記載内容が必ずしも最新の情報であるとは限りません。
限定された条件下での記載や、一般の方にも記事を読みやすいよう一部専門的な内容を避けた記載をしています。正確性等を高めるよう努めておりますが、当サイト内のブログに記載された情報をご利用頂いたことにより損害や不利益等が生じた場合でも、当ブログ管理者は一切責任を負いません。
ご自身の税務等に関するご判断に際しては、必ず顧問税理士等へご相談の上、ご自身の責任においてご判断下さい。